Quốc hội có ban hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) mới, số 67/2025/QH15, sẽ có hiệu lực từ ngày 01/10/2025. Nghe đến luật với thuế thì nhiều anh chị thấy khô khan, nhưng nó lại ảnh hưởng trực tiếp đến túi tiền của doanh nghiệp mình.
1. “Sân chơi” đã công bằng hơn: Các “ông lớn” nước ngoài cũng phải đóng thuế
Trước đây, nhiều doanh nghiệp nước ngoài bán hàng online, cung cấp dịch vụ trên các nền tảng số (như Facebook, Google, Netflix…) vào Việt Nam mà không cần đặt văn phòng đại diện, và họ gần như không phải đóng thuế TNDN. Điều này tạo ra sự cạnh tranh không công bằng với doanh nghiệp trong nước chúng ta.
Luật mới đã siết lại quy định này. Cụ thể, Điều 2, Khoản 2, Điểm d của Luật số 67/2025/QH15 nêu rõ:
Doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, bao gồm cả các doanh nghiệp kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số, nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam.
Nhận định: Đây là một thay đổi cực kỳ quan trọng và cần thiết. Nó tạo ra một môi trường kinh doanh bình đẳng hơn. Các doanh nghiệp Việt Nam sẽ không còn phải chịu cảnh “đánh trận” trên sân nhà mà đối thủ lại được miễn thuế. Điều này cũng giúp tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước, một điều rất đáng hoan nghênh.
2. Tin vui cho doanh nghiệp nhỏ và vừa: Thuế suất giảm, dễ thở hơn!
Đây có lẽ là phần mà nhiều anh chị mong chờ nhất. Luật mới đã có những ưu đãi rõ rệt cho các doanh nghiệp có quy mô nhỏ.
(Lưu ý: Các mức thuế suất ưu đãi này không áp dụng nếu bạn là công ty con trong một hệ thống lớn mà công ty mẹ không đủ điều kiện hưởng ưu đãi)
Nhận định: Đây là một chính sách rất thực tế và kịp thời. Với mức thuế suất giảm, các doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ sẽ có thêm nguồn lực để tái đầu tư, mở rộng sản xuất, tăng cường sức cạnh tranh. Đặc biệt trong bối cảnh kinh tế còn nhiều khó khăn, sự hỗ trợ này giống như một “cơn mưa rào” giải nhiệt, giúp doanh nghiệp có thêm động lực để phát triển.
3. Chi phí hợp lý: Những gì được trừ và không được trừ?
Một trong những vấn đề “đau đầu” nhất của kế toán và chủ doanh nghiệp là xác định chi phí nào được trừ khi tính thuế. Luật mới đã mở rộng và làm rõ hơn nhiều khoản.
Những khoản chi được trừ:
•Chi cho “Net Zero” và môi trường: Các khoản chi để giảm phát thải khí nhà kính, giảm ô nhiễm môi trường… liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh sẽ được tính vào chi phí được trừ.
•Chi hỗ trợ xây dựng hạ tầng: Một số khoản chi hỗ trợ xây dựng cơ sở hạ tầng công cộng mà có phục vụ cho hoạt động của doanh nghiệp cũng được chấp nhận.
•Thuế GTGT đầu vào không được hoàn: Nếu bạn có thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết nhưng lại không thuộc trường hợp được hoàn thuế, thì giờ đây bạn có thể tính nó vào chi phí được trừ.
Nhận định: Việc chấp nhận các khoản chi cho môi trường là một bước đi rất tiến bộ, phù hợp với xu hướng phát triển bền vững toàn cầu. Nó khuyến khích doanh nghiệp không chỉ tập trung vào lợi nhuận mà còn có trách nhiệm với xã hội. Anh chị nên xem xét việc đầu tư vào các giải pháp xanh, vừa giúp ích cho môi trường, vừa tối ưu được chi phí thuế.
4. Ưu đãi và miễn giảm: Cơ hội cho sự đổi mới và sáng tạo
Lưu ý: các hộ và cá nhân kinh doanh đủ điều kiện theo Khoản 2 và Khoản 3 Điều 10 của dự thảo sẽ được miễn thuế TNDN trong 2 năm đầu tiên có phát sinh thu nhập chịu thuế. Nếu trong ba năm đầu hoạt động, doanh nghiệp không phát sinh thu nhập tính thuế, thì thời điểm áp dụng ưu đãi sẽ bắt đầu tính từ năm thứ tư. Trường hợp hộ kinh doanh chuyển đổi lên DN có doanh thu vượt qua 50 tỷ đồng/ năm sẽ không được miễn thuế TNDN.
1. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%, trừ trường hợp quy định tại các khoản 2, 3 và 4 Điều này và đối tượng được ưu đãi về thuế suất quy định tại Điều 13 của Luật này.
2. Thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.
3. Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.
Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 15% và 17% quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều này là tổng doanh thu của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp trước liền kề. Việc xác định tổng doanh thu làm căn cứ áp dụng thực hiện theo quy định của Chính phủ.
Luật mới cũng bổ sung nhiều ưu đãi hấp dẫn để khuyến khích các hoạt động mang tính đột phá.
•Nghiên cứu khoa học và đổi mới sáng tạo: Thu nhập từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ, đổi mới sáng tạo, chuyển đổi số sẽ được miễn thuế tối đa 03 năm (Căn cứ: Điều 4, Khoản 18, Luật số 67/2025/QH15).
•Sản phẩm từ công nghệ mới: Thu nhập từ bán sản phẩm làm ra từ công nghệ mới lần đầu tiên áp dụng ở Việt Nam cũng được miễn thuế.
•Chuyển đổi từ hộ kinh doanh: Doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh lên sẽ được miễn thuế TNDN trong 02 năm liên tục kể từ khi có thu nhập chịu thuế.
Nhận định: Đây là những “củ cà rốt” rất hấp dẫn từ Chính phủ. Nó cho thấy định hướng rõ ràng trong việc khuyến khích doanh nghiệp đầu tư vào R&D, công nghệ cao và chuyển đổi số. Các startup và doanh nghiệp công nghệ sẽ được hưởng lợi lớn. Việc miễn thuế cho doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh cũng là một cú hích mạnh mẽ, khuyến khích các hộ kinh doanh chính thức hóa hoạt động, đóng góp nhiều hơn cho nền kinh tế.
Kết luận
Luật Thuế TNDN 2025 có nhiều thay đổi đáng kể, nhìn chung là theo hướng tích cực, hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, khuyến khích đổi mới sáng tạo và tạo ra một môi trường kinh doanh công bằng hơn.
Với vai trò là chủ doanh nghiệp, anh chị cần làm gì? Cần chủ động:
Hy vọng những chia sẻ trên sẽ giúp anh chị có cái nhìn tổng quan và dễ hiểu hơn về Luật Thuế TNDN mới. Chúc anh em kinh doanh thành công và luôn vững tay chèo trước mọi sóng gió của thương trường!
